中國絲綢博物館財務管理制度
為進一步規(guī)范財務管理，確保財務管理工作有序進行，根據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)，特制定本制度。
一、財務管理主要任務
1．嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、紀律和財務制度。
2．合理編制全館年度經(jīng)費預算，統(tǒng)籌安排各項資金，保障博物館各項工作的正常運轉(zhuǎn)和業(yè)務發(fā)展。
3．強化經(jīng)費預、決算和財務收支管理，通過做好事先預算、日常收支審核、階段性財務分析和及時的信息反饋，對全館財務活動進行調(diào)節(jié)和控制，對違反國家財經(jīng)紀律的行為，堅決予以制止、糾正。
4．加強國有資產(chǎn)財務管理，做到錢賬分管、賬物分管，確保國有資產(chǎn)的安全、完整和有效使用。
二、財務管理的基本規(guī)定
1．全館所有收入、往來資金必須納入財務管理并及時通過銀行存取。
2．嚴格執(zhí)行支票管理制度。支付密碼、印鑒由2名財務人員分別保管。
3．經(jīng)費支出原則上不予現(xiàn)金報銷，應使用網(wǎng)銀結(jié)算。嚴格按規(guī)定的現(xiàn)金支付范圍和經(jīng)費審批程序辦理現(xiàn)金支付業(yè)務。現(xiàn)金收入要及時存入銀行，不得坐支；不得以白條抵庫；嚴禁公款私借。多張發(fā)票報銷時，報銷人應預先將需同一審批人審批的發(fā)票進行整理歸并，填寫“報銷單”。
4．因工作需要借款的，借款人應在完成任務后7個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)；借款人第一次借款未歸還前，不予第二次借款；借款期間超過一個月的須附書面說明；任務完成后超過一個月以上拖欠不還的，其借款從本人工資中扣除。
5．具備刷卡條件并在公務卡強制執(zhí)行16項目錄范圍內(nèi)的費用支出，必須使用公務卡支付。
6．涉及政府采購的項目，按照《浙江省政府采購目錄》編制政府采購年度預算，原則上年中不再追加。確需追加時，應及時填寫“政府采購預算追加表”，并于每月15日前按照政府采購程序進行預算申報。因沒有按規(guī)定時間或要求編報而造成經(jīng)費無法使用以至影響工作進度的，責任由部門自行承擔。
7．課題及創(chuàng)收等財政預算外項目經(jīng)費，納入博物館統(tǒng)一管理，課題經(jīng)費使用前需向財務提供課題預算，報銷需經(jīng)課題負責人審核簽字。課題結(jié)題后，各課題負責人應在一個月內(nèi)辦理財務結(jié)賬手續(xù)，課題經(jīng)費如有結(jié)余，應劃歸館里統(tǒng)一使用。
8．職工醫(yī)療經(jīng)費具體管理辦法，參照《省級單位職工基本醫(yī)療保險暫行規(guī)定》執(zhí)行。
三、經(jīng)費的預決算管理
1．編制收支預算以統(tǒng)籌兼顧、保證重點為原則，并做到收支平衡。
2．日常經(jīng)費預算根據(jù)全館下一年度工作計劃，參考上年度預算執(zhí)行情況和本年度的收支增減等因素，由館長辦公會議提出意見，財務科進行具體測算、編制。
3．項目經(jīng)費預算由各部門提出申報，必要時組織召開專家論證會進行論證，然后報館長辦公會議審核，審核后項目由財務匯總，并根據(jù)財政部和省財政經(jīng)費安排，形成全館下一年度項目經(jīng)費編報初步方案。
4．年度日常、項目預算方案經(jīng)黨政聯(lián)席會議討論通過，法定代表人簽署后正式上報省財政廳。預算下達后，由財務根據(jù)日常、項目預算指標進行分解，并負責資金管理；預算下達后原則上不進行變更，確因工作任務變化需對預算項目或預算金額進行調(diào)整的，由經(jīng)辦部門提出書面報告，經(jīng)財務、相關(guān)部門分管領(lǐng)導、財務分管領(lǐng)導簽署意見后，報法定代表人 審核。
5．館內(nèi)有償服務收支、課題經(jīng)費收支納入全館年度預算。
6．課題經(jīng)費預算原則上不列支三公經(jīng)費。課題負責人應高度重視課題經(jīng)費的使用和監(jiān)督管理工作，建立分級管理和責任追究制度，各司其職、各盡其責，提高課題經(jīng)費的使用和管理水平。課題經(jīng)費購置的資產(chǎn)必須納入館國有資產(chǎn)統(tǒng)一管理。
7．財務每月及時與國庫集中核算中心和基本賬戶銀行核對賬目；會計年度結(jié)束，應做好各項經(jīng)費的年終清算工作，執(zhí)行會計核算中心有關(guān)規(guī)定，清理基本賬戶往來款項，及時、準確、完整地編制全館年度財務決算報告。
四、經(jīng)費用款計劃執(zhí)行管理
1．日常、項目經(jīng)費指標必須嚴格執(zhí)行財政部門審核批準的用款預算計劃，原則上不得隨意變更。
2．年中項目經(jīng)費確需進行計劃調(diào)整或追加預算的，按《中國絲綢博物館項目經(jīng)費管理辦法》執(zhí)行。
五、經(jīng)費的收支管理
1．經(jīng)費支出原則上都必須有經(jīng)費預算。確因工作需要發(fā)生非計劃用款或超計劃用款的，應事先書面咨詢財務，由財務提出意見后，先由歸口管理的分管領(lǐng)導審核，再送財務分管領(lǐng)導審核，最后報法定代表人審批，必要時提交館長辦公會議討論。
2．所有經(jīng)費報銷的原始單據(jù)必須合理合法，內(nèi)容真實，項目填寫完整、規(guī)范、準確，大小寫金額相符。否則不予結(jié)算。
六、經(jīng)費支出的審批權(quán)限和程序
1．審批權(quán)限：資金使用實行“統(tǒng)一管理、預算控制、分工負責”的原則，由歸口管理的分管領(lǐng)導審批后同時送財務分管領(lǐng)導審批。
2．日常經(jīng)費審批程序：由經(jīng)辦人、部門主任簽字送歸口管理的分管領(lǐng)導審批后送財務分管領(lǐng)導審批，各分管領(lǐng)導在審批時應嚴格按預算進行控制；人事干部對涉及職工（在編和非在編）績效工資定額、以及勞務費支出等的相關(guān)資金支出進行審核和控制。
3、項目經(jīng)費審批程序：由經(jīng)辦人、項目負責人簽字。具體操作辦法參照《中國絲綢博物館項目經(jīng)費管理辦法》執(zhí)行。
4．重要經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行，須經(jīng)館長辦公會議討論決定。對外簽訂經(jīng)濟協(xié)議、合同（包括聯(lián)系單），在正常預算范圍內(nèi)，由分管館長簽署；不在預算范圍內(nèi)的，由執(zhí)行部門形成書面文字，由分管財務領(lǐng)導簽署后，交法定代表人審定批準。談判時，須有2人以上參加。未經(jīng)批準，各部門不得自行對外簽訂經(jīng)濟協(xié)議、合同,否則該協(xié)議、合同無效，并將追究相關(guān)人員責任。
七、經(jīng)費支出標準及相關(guān)規(guī)定
1．招待費
招待費嚴格按照（浙委辦發(fā)〔2014〕42號）文件實行公務接待清單制度。如實反映接待對象、公務活動、接待費用等情況，派出單位公函、接待清單（公務接待審批單）作為財務報銷的憑證之一并接受審計。
2．會議費
會議費嚴格按照財政廳《關(guān)于印發(fā)浙江省省級機關(guān)會議費管理規(guī)定的通知》（浙財行〔2014〕7號）規(guī)定。會議費開支范圍包括會議住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、文件印刷費等。其中交通費是指用于會議代表接送等會務需要的租車費用支出。會議代表參加會議發(fā)生的城市間交通費，按照差旅費管理規(guī)定回所在單位報銷。會議費報銷時除合法票據(jù)外，還應當提供會議審批依據(jù)、會議通知及實際參會人員簽到表、政府采購合同、定點飯店等會議服務單位提供的費用原始明細單據(jù)等憑證。
3．差旅費報銷規(guī)定
（1）工作人員差旅費報銷，嚴格按照（浙財行〔2017〕29號）《關(guān)于印發(fā)浙江省機關(guān)工作人員差旅費管理規(guī)定的通知》貫徹執(zhí)行。
（2）參加會議（培訓）的差旅費報銷，須附“會議（培訓）通知”，并按差旅費及會議費報銷規(guī)定報銷。各類學歷和資格培訓必須符合《員工管理條例》的規(guī)定范圍，并由辦公室主任預審后，按報銷程序報銷。
4．因公出國經(jīng)費報銷規(guī)定
根據(jù)（浙財行〔2014〕30號）《浙江省因公臨時出國經(jīng)費管理規(guī)定》，工作人員因公臨時出國經(jīng)費實行憑據(jù)報銷與定額包干相結(jié)合的辦法。具體包括：國際旅費、國外城市間交通費、伙食費、公雜費和其他費用。外方以現(xiàn)金或?qū)嵨镄问教峁┗锸迟M和公雜費接待我出訪團組的，出國人員不再領(lǐng)取伙食費和公雜費。住宿費根據(jù)（浙財行〔2017〕77號）《關(guān)于調(diào)整因公臨時出國住宿費標準等有關(guān)事項的通知》精神執(zhí)行。
5．培訓費
工作人員培訓費報銷，嚴格按照（浙財行〔2014〕8號）《浙江省財政廳關(guān)于印發(fā)浙江省省級機關(guān)培訓費管理規(guī)定的通知》貫徹執(zhí)行。培訓費是指各單位開展培訓直接發(fā)生的各項費用支出，包括住宿費、伙食費、培訓場地費、講課費、培訓資料費、交通費、其他費用。住宿費是指參訓人員及工作人員培訓期間發(fā)生的租住房間的費用?；锸迟M是指參訓人員及工作人員培訓期間發(fā)生的用餐費用。培訓場地費是指用于租用培訓場地的費用支出。講課費是指聘請師資授課所支付的必要報酬。培訓資料費是指培訓期間必要的資料及辦公用品費。交通費是指用于統(tǒng)一組織的與培訓有關(guān)的交通支出。其他費用是指除上述費用以外與培訓相關(guān)的必要支出。
培訓費綜合定額標準實行分項核定、總額控制。綜合定額標準如下：
單位：元/人·天
住宿費 | 伙食費 | 其他各項費用 | 合 計 |
160 | 100 | 140 | 400 |
綜合定額標準是培訓費開支的上限，各項費用之間可以調(diào)劑使用。
（2）5天以內(nèi)（含5天）的培訓按照綜合定額標準控制；5天以上的培訓按照綜合定額標準的75%（計300元）控制。上述天數(shù)含報到和離開時間，報到和離開時間合計不得超過1天。
6．物資采購報銷規(guī)定
（1）物質(zhì)采購均需經(jīng)辦、驗收人簽字。管理責任人需建立臺賬，辦理驗收入庫和領(lǐng)用登記手續(xù)，實時掌握資產(chǎn)的收發(fā)結(jié)存情況。
（2）固定資產(chǎn)的采購報銷，經(jīng)本部門固定資產(chǎn)管理員及館固定資產(chǎn)管理員簽字驗收后方可報銷。
（3）書報、雜志類、圖錄印刷的采購報銷須經(jīng)圖書資料管理員簽字驗收后方可報銷。
（4）照片沖印須經(jīng)辦公室檔案管理員簽字驗收后予以報銷。
7．勞務費
因工作需要發(fā)放勞務費（含項目經(jīng)費列支）的，應填報“中國絲綢博物館勞務費發(fā)放審批表”，由分管領(lǐng)導審核并報財務分管領(lǐng)導審批后執(zhí)行。具體發(fā)放標準如下：
（1）講課費 （稅后）
副高級技術(shù)職稱專業(yè)人員每半天最高不超過1000元；
正高級技術(shù)職稱專業(yè)人員每半天最高不超過2000元；
院士、全國知名專家每半天一般不超過3000元;
其他人員講課費參照上述標準執(zhí)行。
（2）評審費每半天最高不超過1500元。
（3）咨詢費等其他勞務費根據(jù)實際工作需要酌情發(fā)放，標準參照財政廳《浙江省省級預算單位課題研究項目經(jīng)費預算管理辦法》（浙財預〔2013〕65號）執(zhí)行。
（4）未經(jīng)審批、擅自發(fā)放或超標準發(fā)放的勞務費一律不予報銷。
8．公務卡報銷
凡《浙江省省級預算單位公務卡強制結(jié)算目錄》規(guī)定的公務支出項目，應按規(guī)定使用公務卡或轉(zhuǎn)賬結(jié)算，原則上不得使用現(xiàn)金結(jié)算。如特殊情況確需使用現(xiàn)金支付的，須填寫《現(xiàn)金支付情況說明書》，經(jīng)單位負責人審批同意并加蓋公章確認后作為結(jié)報審核依據(jù)。公務卡公務消費報銷時需提供發(fā)票和交易憑條（銀聯(lián)小票）等原始憑證。
中國絲綢博物館
2018年2月12日
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