中國絲綢博物館財(cái)務(wù)管理制度
為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)，特制定本制度。
一、財(cái)務(wù)管理主要任務(wù)
1．嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度。
2．合理編制全館年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金，保障博物館各項(xiàng)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和業(yè)務(wù)發(fā)展。
3．強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算和財(cái)務(wù)收支管理，通過做好事先預(yù)算、日常收支審核、階段性財(cái)務(wù)分析和及時(shí)的信息反饋，對(duì)全館財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制，對(duì)違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，堅(jiān)決予以制止、糾正。
4．加強(qiáng)國有資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理，做到錢賬分管、賬物分管，確保國有資產(chǎn)的安全、完整和有效使用。
二、財(cái)務(wù)管理的基本規(guī)定
1．全館所有收入、往來資金必須納入財(cái)務(wù)管理并及時(shí)通過銀行存取。
2．嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度。支付密碼、印鑒由2名財(cái)務(wù)人員分別保管。
3．經(jīng)費(fèi)支出原則上不予現(xiàn)金報(bào)銷，應(yīng)使用網(wǎng)銀結(jié)算。嚴(yán)格按規(guī)定的現(xiàn)金支付范圍和經(jīng)費(fèi)審批程序辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金收入要及時(shí)存入銀行，不得坐支；不得以白條抵庫；嚴(yán)禁公款私借。多張發(fā)票報(bào)銷時(shí)，報(bào)銷人應(yīng)預(yù)先將需同一審批人審批的發(fā)票進(jìn)行整理歸并，填寫“報(bào)銷單”。
4．因工作需要借款的，借款人應(yīng)在完成任務(wù)后7個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)；借款人第一次借款未歸還前，不予第二次借款；借款期間超過一個(gè)月的須附書面說明；任務(wù)完成后超過一個(gè)月以上拖欠不還的，其借款從本人工資中扣除。
5．具備刷卡條件并在公務(wù)卡強(qiáng)制執(zhí)行16項(xiàng)目錄范圍內(nèi)的費(fèi)用支出，必須使用公務(wù)卡支付。
6．涉及政府采購的項(xiàng)目，按照《浙江省政府采購目錄》編制政府采購年度預(yù)算，原則上年中不再追加。確需追加時(shí)，應(yīng)及時(shí)填寫“政府采購預(yù)算追加表”，并于每月15日前按照政府采購程序進(jìn)行預(yù)算申報(bào)。因沒有按規(guī)定時(shí)間或要求編報(bào)而造成經(jīng)費(fèi)無法使用以至影響工作進(jìn)度的，責(zé)任由部門自行承擔(dān)。
7．課題及創(chuàng)收等財(cái)政預(yù)算外項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，納入博物館統(tǒng)一管理，課題經(jīng)費(fèi)使用前需向財(cái)務(wù)提供課題預(yù)算，報(bào)銷需經(jīng)課題負(fù)責(zé)人審核簽字。課題結(jié)題后，各課題負(fù)責(zé)人應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)辦理財(cái)務(wù)結(jié)賬手續(xù)，課題經(jīng)費(fèi)如有結(jié)余，應(yīng)劃歸館里統(tǒng)一使用。
8．職工醫(yī)療經(jīng)費(fèi)具體管理辦法，參照《省級(jí)單位職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)暫行規(guī)定》執(zhí)行。
三、經(jīng)費(fèi)的預(yù)決算管理
1．編制收支預(yù)算以統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)為原則，并做到收支平衡。
2．日常經(jīng)費(fèi)預(yù)算根據(jù)全館下一年度工作計(jì)劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度的收支增減等因素，由館長辦公會(huì)議提出意見，財(cái)務(wù)科進(jìn)行具體測算、編制。
3．項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算由各部門提出申報(bào)，必要時(shí)組織召開專家論證會(huì)進(jìn)行論證，然后報(bào)館長辦公會(huì)議審核，審核后項(xiàng)目由財(cái)務(wù)匯總，并根據(jù)財(cái)政部和省財(cái)政經(jīng)費(fèi)安排，形成全館下一年度項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)編報(bào)初步方案。
4．年度日常、項(xiàng)目預(yù)算方案經(jīng)黨政聯(lián)席會(huì)議討論通過，法定代表人簽署后正式上報(bào)省財(cái)政廳。預(yù)算下達(dá)后，由財(cái)務(wù)根據(jù)日常、項(xiàng)目預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分解，并負(fù)責(zé)資金管理；預(yù)算下達(dá)后原則上不進(jìn)行變更，確因工作任務(wù)變化需對(duì)預(yù)算項(xiàng)目或預(yù)算金額進(jìn)行調(diào)整的，由經(jīng)辦部門提出書面報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)、相關(guān)部門分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，報(bào)法定代表人 審核。
5．館內(nèi)有償服務(wù)收支、課題經(jīng)費(fèi)收支納入全館年度預(yù)算。
6．課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算原則上不列支三公經(jīng)費(fèi)。課題負(fù)責(zé)人應(yīng)高度重視課題經(jīng)費(fèi)的使用和監(jiān)督管理工作，建立分級(jí)管理和責(zé)任追究制度，各司其職、各盡其責(zé)，提高課題經(jīng)費(fèi)的使用和管理水平。課題經(jīng)費(fèi)購置的資產(chǎn)必須納入館國有資產(chǎn)統(tǒng)一管理。
7．財(cái)務(wù)每月及時(shí)與國庫集中核算中心和基本賬戶銀行核對(duì)賬目；會(huì)計(jì)年度結(jié)束，應(yīng)做好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的年終清算工作，執(zhí)行會(huì)計(jì)核算中心有關(guān)規(guī)定，清理基本賬戶往來款項(xiàng)，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地編制全館年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告。
四、經(jīng)費(fèi)用款計(jì)劃執(zhí)行管理
1．日常、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)指標(biāo)必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部門審核批準(zhǔn)的用款預(yù)算計(jì)劃，原則上不得隨意變更。
2．年中項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)確需進(jìn)行計(jì)劃調(diào)整或追加預(yù)算的，按《中國絲綢博物館項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理辦法》執(zhí)行。
五、經(jīng)費(fèi)的收支管理
1．經(jīng)費(fèi)支出原則上都必須有經(jīng)費(fèi)預(yù)算。確因工作需要發(fā)生非計(jì)劃用款或超計(jì)劃用款的，應(yīng)事先書面咨詢財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)提出意見后，先由歸口管理的分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再送財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，最后報(bào)法定代表人審批，必要時(shí)提交館長辦公會(huì)議討論。
2．所有經(jīng)費(fèi)報(bào)銷的原始單據(jù)必須合理合法，內(nèi)容真實(shí)，項(xiàng)目填寫完整、規(guī)范、準(zhǔn)確，大小寫金額相符。否則不予結(jié)算。
六、經(jīng)費(fèi)支出的審批權(quán)限和程序
1．審批權(quán)限：資金使用實(shí)行“統(tǒng)一管理、預(yù)算控制、分工負(fù)責(zé)”的原則，由歸口管理的分管領(lǐng)導(dǎo)審批后同時(shí)送財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
2．日常經(jīng)費(fèi)審批程序：由經(jīng)辦人、部門主任簽字送歸口管理的分管領(lǐng)導(dǎo)審批后送財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，各分管領(lǐng)導(dǎo)在審批時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)行控制；人事干部對(duì)涉及職工（在編和非在編）績效工資定額、以及勞務(wù)費(fèi)支出等的相關(guān)資金支出進(jìn)行審核和控制。
3、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審批程序：由經(jīng)辦人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字。具體操作辦法參照《中國絲綢博物館項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理辦法》執(zhí)行。
4．重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行，須經(jīng)館長辦公會(huì)議討論決定。對(duì)外簽訂經(jīng)濟(jì)協(xié)議、合同（包括聯(lián)系單），在正常預(yù)算范圍內(nèi)，由分管館長簽署；不在預(yù)算范圍內(nèi)的，由執(zhí)行部門形成書面文字，由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽署后，交法定代表人審定批準(zhǔn)。談判時(shí)，須有2人以上參加。未經(jīng)批準(zhǔn)，各部門不得自行對(duì)外簽訂經(jīng)濟(jì)協(xié)議、合同,否則該協(xié)議、合同無效，并將追究相關(guān)人員責(zé)任。
七、經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)規(guī)定
1．招待費(fèi)
招待費(fèi)嚴(yán)格按照（浙委辦發(fā)〔2014〕42號(hào)）文件實(shí)行公務(wù)接待清單制度。如實(shí)反映接待對(duì)象、公務(wù)活動(dòng)、接待費(fèi)用等情況，派出單位公函、接待清單（公務(wù)接待審批單）作為財(cái)務(wù)報(bào)銷的憑證之一并接受審計(jì)。
2．會(huì)議費(fèi)
會(huì)議費(fèi)嚴(yán)格按照財(cái)政廳《關(guān)于印發(fā)浙江省省級(jí)機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理規(guī)定的通知》（浙財(cái)行〔2014〕7號(hào)）規(guī)定。會(huì)議費(fèi)開支范圍包括會(huì)議住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、會(huì)議室租金、交通費(fèi)、文件印刷費(fèi)等。其中交通費(fèi)是指用于會(huì)議代表接送等會(huì)務(wù)需要的租車費(fèi)用支出。會(huì)議代表參加會(huì)議發(fā)生的城市間交通費(fèi)，按照差旅費(fèi)管理規(guī)定回所在單位報(bào)銷。會(huì)議費(fèi)報(bào)銷時(shí)除合法票據(jù)外，還應(yīng)當(dāng)提供會(huì)議審批依據(jù)、會(huì)議通知及實(shí)際參會(huì)人員簽到表、政府采購合同、定點(diǎn)飯店等會(huì)議服務(wù)單位提供的費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù)等憑證。
3．差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定
（1）工作人員差旅費(fèi)報(bào)銷，嚴(yán)格按照（浙財(cái)行〔2017〕29號(hào)）《關(guān)于印發(fā)浙江省機(jī)關(guān)工作人員差旅費(fèi)管理規(guī)定的通知》貫徹執(zhí)行。
（2）參加會(huì)議（培訓(xùn)）的差旅費(fèi)報(bào)銷，須附“會(huì)議（培訓(xùn)）通知”，并按差旅費(fèi)及會(huì)議費(fèi)報(bào)銷規(guī)定報(bào)銷。各類學(xué)歷和資格培訓(xùn)必須符合《員工管理?xiàng)l例》的規(guī)定范圍，并由辦公室主任預(yù)審后，按報(bào)銷程序報(bào)銷。
4．因公出國經(jīng)費(fèi)報(bào)銷規(guī)定
根據(jù)（浙財(cái)行〔2014〕30號(hào)）《浙江省因公臨時(shí)出國經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定》，工作人員因公臨時(shí)出國經(jīng)費(fèi)實(shí)行憑據(jù)報(bào)銷與定額包干相結(jié)合的辦法。具體包括：國際旅費(fèi)、國外城市間交通費(fèi)、伙食費(fèi)、公雜費(fèi)和其他費(fèi)用。外方以現(xiàn)金或?qū)嵨镄问教峁┗锸迟M(fèi)和公雜費(fèi)接待我出訪團(tuán)組的，出國人員不再領(lǐng)取伙食費(fèi)和公雜費(fèi)。住宿費(fèi)根據(jù)（浙財(cái)行〔2017〕77號(hào)）《關(guān)于調(diào)整因公臨時(shí)出國住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)事項(xiàng)的通知》精神執(zhí)行。
5．培訓(xùn)費(fèi)
工作人員培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷，嚴(yán)格按照（浙財(cái)行〔2014〕8號(hào)）《浙江省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)浙江省省級(jí)機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理規(guī)定的通知》貫徹執(zhí)行。培訓(xùn)費(fèi)是指各單位開展培訓(xùn)直接發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出，包括住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、培訓(xùn)場地費(fèi)、講課費(fèi)、培訓(xùn)資料費(fèi)、交通費(fèi)、其他費(fèi)用。住宿費(fèi)是指參訓(xùn)人員及工作人員培訓(xùn)期間發(fā)生的租住房間的費(fèi)用?；锸迟M(fèi)是指參訓(xùn)人員及工作人員培訓(xùn)期間發(fā)生的用餐費(fèi)用。培訓(xùn)場地費(fèi)是指用于租用培訓(xùn)場地的費(fèi)用支出。講課費(fèi)是指聘請(qǐng)師資授課所支付的必要報(bào)酬。培訓(xùn)資料費(fèi)是指培訓(xùn)期間必要的資料及辦公用品費(fèi)。交通費(fèi)是指用于統(tǒng)一組織的與培訓(xùn)有關(guān)的交通支出。其他費(fèi)用是指除上述費(fèi)用以外與培訓(xùn)相關(guān)的必要支出。
培訓(xùn)費(fèi)綜合定額標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行分項(xiàng)核定、總額控制。綜合定額標(biāo)準(zhǔn)如下：
單位：元/人·天
住宿費(fèi) | 伙食費(fèi) | 其他各項(xiàng)費(fèi)用 | 合 計(jì) |
160 | 100 | 140 | 400 |
綜合定額標(biāo)準(zhǔn)是培訓(xùn)費(fèi)開支的上限，各項(xiàng)費(fèi)用之間可以調(diào)劑使用。
（2）5天以內(nèi)（含5天）的培訓(xùn)按照綜合定額標(biāo)準(zhǔn)控制；5天以上的培訓(xùn)按照綜合定額標(biāo)準(zhǔn)的75%（計(jì)300元）控制。上述天數(shù)含報(bào)到和離開時(shí)間，報(bào)到和離開時(shí)間合計(jì)不得超過1天。
6．物資采購報(bào)銷規(guī)定
（1）物質(zhì)采購均需經(jīng)辦、驗(yàn)收人簽字。管理責(zé)任人需建立臺(tái)賬，辦理驗(yàn)收入庫和領(lǐng)用登記手續(xù)，實(shí)時(shí)掌握資產(chǎn)的收發(fā)結(jié)存情況。
（2）固定資產(chǎn)的采購報(bào)銷，經(jīng)本部門固定資產(chǎn)管理員及館固定資產(chǎn)管理員簽字驗(yàn)收后方可報(bào)銷。
（3）書報(bào)、雜志類、圖錄印刷的采購報(bào)銷須經(jīng)圖書資料管理員簽字驗(yàn)收后方可報(bào)銷。
（4）照片沖印須經(jīng)辦公室檔案管理員簽字驗(yàn)收后予以報(bào)銷。
7．勞務(wù)費(fèi)
因工作需要發(fā)放勞務(wù)費(fèi)（含項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)列支）的，應(yīng)填報(bào)“中國絲綢博物館勞務(wù)費(fèi)發(fā)放審批表”，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核并報(bào)財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。具體發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)如下：
（1）講課費(fèi) （稅后）
副高級(jí)技術(shù)職稱專業(yè)人員每半天最高不超過1000元；
正高級(jí)技術(shù)職稱專業(yè)人員每半天最高不超過2000元；
院士、全國知名專家每半天一般不超過3000元;
其他人員講課費(fèi)參照上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
（2）評(píng)審費(fèi)每半天最高不超過1500元。
（3）咨詢費(fèi)等其他勞務(wù)費(fèi)根據(jù)實(shí)際工作需要酌情發(fā)放，標(biāo)準(zhǔn)參照財(cái)政廳《浙江省省級(jí)預(yù)算單位課題研究項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理辦法》（浙財(cái)預(yù)〔2013〕65號(hào)）執(zhí)行。
（4）未經(jīng)審批、擅自發(fā)放或超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的勞務(wù)費(fèi)一律不予報(bào)銷。
8．公務(wù)卡報(bào)銷
凡《浙江省省級(jí)預(yù)算單位公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄》規(guī)定的公務(wù)支出項(xiàng)目，應(yīng)按規(guī)定使用公務(wù)卡或轉(zhuǎn)賬結(jié)算，原則上不得使用現(xiàn)金結(jié)算。如特殊情況確需使用現(xiàn)金支付的，須填寫《現(xiàn)金支付情況說明書》，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批同意并加蓋公章確認(rèn)后作為結(jié)報(bào)審核依據(jù)。公務(wù)卡公務(wù)消費(fèi)報(bào)銷時(shí)需提供發(fā)票和交易憑條（銀聯(lián)小票）等原始憑證。
中國絲綢博物館
2018年2月12日
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