中國絲綢博物館支出業(yè)務管理制度
為加強本單位支出業(yè)務管理，規(guī)避債務風險，規(guī)范支出業(yè)務行為，特制定本制度。本制度是本單位支出管理的基本制度，單位相關人員必須嚴格遵守本制度的各項規(guī)定，切實加強單位支出管理工作，提高資金收出的效率與效果。
第一條 支出的主要內(nèi)容:指單位開展業(yè)務及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失，包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出、其他支出。
第二條 支出業(yè)務主要包括支出事前申請、借款或報銷、資金支付、會計核算等環(huán)節(jié)。
第三條 支出管理遵循量入為出、保障重點、兼顧一般、厲行節(jié)約、制止奢侈浪費、降低成本，注重資金使用效益的原則。
第四條 崗位設置與職責
1．根據(jù)本單位支出內(nèi)容構成，確定人員經(jīng)費、日常辦公用費歸口部門為辦公室，展覽經(jīng)費、文物征集經(jīng)費歸口部門為陳列保管部，社教經(jīng)費歸口部門為社教部。
2．各部門應根據(jù)有關財政財務會計規(guī)定和單位的實際情況合理設置各項經(jīng)費具體負責人。每筆款項的支出首先需由經(jīng)辦人申請，經(jīng)部門主任或課題負責人同意簽字后請分管領導簽字審核，最后請館長簽字審批。完成審批后將整套報銷單交給出納支付入賬，最后由會計核算歸檔。
第五條 支出業(yè)務事項的開支范圍、開支標準及業(yè)務事項所涉及的表單和票據(jù)。根據(jù)國家有關財政、財務會計規(guī)定，結(jié)合本單位業(yè)務支出內(nèi)容，現(xiàn)將支出業(yè)務分為以下：
1．差旅費使用差旅費報銷單，需在出差之前請上級領導簽批差旅費審批單。在差旅費報銷單上僅報銷城市間的交通費，住宿費、伙食費、公雜費，其中伙食費和公雜費包干使用，城市間交通費和住宿費憑據(jù)報銷,具體參照《省財政廳關于如強浙江省公務機票購買管理有關事項的通知》《浙江省財政廳關于調(diào)整浙江省機關工作人員差旅費有關規(guī)定的通知》(浙財行〔2017〕29號)。
2．會議費。主要包括住宿費、伙食費、租金（包括場地、線路、設備等租金）、交通費、文件印刷費以及其他允許列支的費用（醫(yī)藥費）。使用支票領用單。具體規(guī)定參照《浙江省省級機關會議費管理規(guī)定》（浙財行〔2014〕7號）。
3．培訓費。主要包括培訓用的住宿費、伙食費、培訓場地費、講課費、培訓資料費、交通費、參訓費用（經(jīng)批準的參訓費用，如按規(guī)定允許報銷的繼續(xù)教育費用、初任培訓費、轉(zhuǎn)業(yè)培訓費、中青班黨校培訓、專業(yè)技能培訓等）。使用支票領用單。具體規(guī)定參照《浙江省省級機關培訓費管理規(guī)定》（浙財行〔2014〕8號）。
4．招待費。主要包括內(nèi)賓接待費（接待餐等）和外賓接待費（外賓住宿費、日?；锸迟M、宴請費、交通費、贈禮）。使用支票領用單。具體規(guī)定參照《浙江省黨政機關國內(nèi)公務接待管理辦法》(浙委辦發(fā)[2014]42號)。
5．因公出境。主要包括國際旅費、國外城市間交通費、住宿費、伙食費、培訓費、公雜費、其他允許列支出的費用（包括簽證費、疫苗接種費、必要保險費、違約費、退票費等）。其中國際旅費、國外城市間交通費、住宿費、伙食費、公雜費按規(guī)定包干，使用差旅費報報銷單，其他費用使用支票領用單憑據(jù)報銷。具體規(guī)定參照《浙江省因公臨時出國經(jīng)費管理規(guī)定》(浙財行〔2014〕30號)。
6．印刷費。主要包括單位因日常工作需要所發(fā)生的印刷費支出，如賬簿、表冊、票證、資料、信封、信箋、名片印刷、電話本制作費、復印、打印等印刷支出，單位因日常工作需要所發(fā)生的印刷費支出，如賬簿、表冊、票證、資料、信封、信箋、名片印刷、電話本制作費、復印、打印等印刷支出。使用支票領用單報銷，需定點采購，采購前要提前備案，不允許在財政規(guī)定的點之外采購。具體規(guī)定參照《浙江省財政廳關于對2014-2015年度省級小額印刷服務項目實行定點采購的通知》（浙財采監(jiān)〔2013〕38號）。
8．勞務費。主要包括開鎖、搬運（不含演出搬運）等臨時發(fā)生并支付給單位和個人的勞務費用，臨聘人員工資、稿費、翻譯、速記費、評審費、搬運（演出搬運）、勞務派遣人員工資。各部門經(jīng)辦人需在每月的月底前先將本月發(fā)生的勞務費單子匯總提供給財務部門，次月10號之后再去國稅、地稅開票。 開票后憑票及稅單填寫勞務費審批單報銷。
9．辦公費、材料費、其他業(yè)務費用。使用支票領用單報銷，同時需提供購銷合同復印件，若同時有多項內(nèi)容，需提供具體清單。
第六條 加強支出事前申請管理。各部門在開展業(yè)務活動時，在發(fā)生相關支出之前，業(yè)務工作人員應履行支出事前申請程序，即根據(jù)工作計劃、工作任務和單位領導的指示并結(jié)合預算指標，填寫用款計劃表向財會部門提出事前申請。
第七條 財務部門支出審核管理。
1．全面審核各類單據(jù)。單據(jù)包括發(fā)票、單位內(nèi)部流轉(zhuǎn)的各類文件和表單。支出憑證應當附反映支出明細內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標準的支出事項應由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟業(yè)務事項相符。
2．支出單據(jù)重點審核：單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續(xù)是否齊全。
第八條 加強支付管理。
（一）借款管理。
1．借款人須填寫《借款審批單》，注明借款事由、借款金額、所對應的預算項目以及預計報賬日期等內(nèi)容，并附上與借款事項相關的事前審批單據(jù)。
2．經(jīng)本部門負責人審批后，提交給財會部門的分管領導進行復核。
3．復核通過后，提交館長簽批，然后交由出納人員辦理借款或支票領用手續(xù)。
（二）報銷管理。
1．經(jīng)辦人員辦理費用報銷時，應填寫對應費用的報銷單，確保要素齊全、內(nèi)容真實完整；
2．由經(jīng)辦人簽字后，提交相關負責人審核，審核無誤后，提交館長簽批；
3．經(jīng)財會部門復核無誤后，出納按照審批結(jié)果辦理支付手續(xù)。
(三）資金支付管理。
1．業(yè)務部門借款申請或報銷申請按規(guī)定的審批權限和程序?qū)徟瓿珊?，出納人員應依據(jù)支付審核階段已明確的借款或報銷的資金來源和賬戶類型，辦理具體的資金支付業(yè)務；
2．支付完畢后由會計進行核算，出納人員按照簽發(fā)的支付憑證應進行入賬。
3．財務部門需嚴格執(zhí)行《浙江省財政廳關于進一步深化省級預算單位個人公務卡改革的通知》（浙財預執(zhí)〔2014〕17號），按公務卡相關使用和管理要求辦理。
第九條 支出核算和歸檔管理。財會部門根據(jù)支出憑證及時準確登記賬簿；業(yè)務部門應向財會部門提交與支出業(yè)務相關的合同等材料作為賬務處理的依據(jù)。財會部門應將與支出業(yè)務相關的會計憑證、文件及其他資料按照《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定及時歸檔、妥善保管，嚴防毀損、散失、泄密或不當使用。
第十條 支出業(yè)務分析管理。財務部門定期分析支出情況，包括分析業(yè)務部門的支出情況和預算執(zhí)行進度，以及單位基本支出、項目支出、“三公”經(jīng)費的明細情況等，通過編制支出業(yè)務分析報告，為單位領導的管理決策提供信息支持。對支出業(yè)務中發(fā)現(xiàn)的異常情況，財務人員應向單位負責人報告，及時采取措施，規(guī)范各項業(yè)務行為，確保支出業(yè)務的合法合規(guī)、單位各項工作計劃和工作任務得以順利開展。
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