中國絲綢博物館支出業(yè)務(wù)管理制度
為加強(qiáng)本單位支出業(yè)務(wù)管理，規(guī)避債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范支出業(yè)務(wù)行為，特制定本制度。本制度是本單位支出管理的基本制度，單位相關(guān)人員必須嚴(yán)格遵守本制度的各項(xiàng)規(guī)定，切實(shí)加強(qiáng)單位支出管理工作，提高資金收出的效率與效果。
第一條 支出的主要內(nèi)容:指單位開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失，包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級支出、其他支出。
第二條 支出業(yè)務(wù)主要包括支出事前申請、借款或報(bào)銷、資金支付、會計(jì)核算等環(huán)節(jié)。
第三條 支出管理遵循量入為出、保障重點(diǎn)、兼顧一般、厲行節(jié)約、制止奢侈浪費(fèi)、降低成本，注重資金使用效益的原則。
第四條 崗位設(shè)置與職責(zé)
1．根據(jù)本單位支出內(nèi)容構(gòu)成，確定人員經(jīng)費(fèi)、日常辦公用費(fèi)歸口部門為辦公室，展覽經(jīng)費(fèi)、文物征集經(jīng)費(fèi)歸口部門為陳列保管部，社教經(jīng)費(fèi)歸口部門為社教部。
2．各部門應(yīng)根據(jù)有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)會計(jì)規(guī)定和單位的實(shí)際情況合理設(shè)置各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)具體負(fù)責(zé)人。每筆款項(xiàng)的支出首先需由經(jīng)辦人申請，經(jīng)部門主任或課題負(fù)責(zé)人同意簽字后請分管領(lǐng)導(dǎo)簽字審核，最后請館長簽字審批。完成審批后將整套報(bào)銷單交給出納支付入賬，最后由會計(jì)核算歸檔。
第五條 支出業(yè)務(wù)事項(xiàng)的開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)及業(yè)務(wù)事項(xiàng)所涉及的表單和票據(jù)。根據(jù)國家有關(guān)財(cái)政、財(cái)務(wù)會計(jì)規(guī)定，結(jié)合本單位業(yè)務(wù)支出內(nèi)容，現(xiàn)將支出業(yè)務(wù)分為以下：
1．差旅費(fèi)使用差旅費(fèi)報(bào)銷單，需在出差之前請上級領(lǐng)導(dǎo)簽批差旅費(fèi)審批單。在差旅費(fèi)報(bào)銷單上僅報(bào)銷城市間的交通費(fèi)，住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、公雜費(fèi)，其中伙食費(fèi)和公雜費(fèi)包干使用，城市間交通費(fèi)和住宿費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷,具體參照《省財(cái)政廳關(guān)于如強(qiáng)浙江省公務(wù)機(jī)票購買管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》《浙江省財(cái)政廳關(guān)于調(diào)整浙江省機(jī)關(guān)工作人員差旅費(fèi)有關(guān)規(guī)定的通知》(浙財(cái)行〔2017〕29號)。
2．會議費(fèi)。主要包括住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、租金（包括場地、線路、設(shè)備等租金）、交通費(fèi)、文件印刷費(fèi)以及其他允許列支的費(fèi)用（醫(yī)藥費(fèi)）。使用支票領(lǐng)用單。具體規(guī)定參照《浙江省省級機(jī)關(guān)會議費(fèi)管理規(guī)定》（浙財(cái)行〔2014〕7號）。
3．培訓(xùn)費(fèi)。主要包括培訓(xùn)用的住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、培訓(xùn)場地費(fèi)、講課費(fèi)、培訓(xùn)資料費(fèi)、交通費(fèi)、參訓(xùn)費(fèi)用（經(jīng)批準(zhǔn)的參訓(xùn)費(fèi)用，如按規(guī)定允許報(bào)銷的繼續(xù)教育費(fèi)用、初任培訓(xùn)費(fèi)、轉(zhuǎn)業(yè)培訓(xùn)費(fèi)、中青班黨校培訓(xùn)、專業(yè)技能培訓(xùn)等）。使用支票領(lǐng)用單。具體規(guī)定參照《浙江省省級機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理規(guī)定》（浙財(cái)行〔2014〕8號）。
4．招待費(fèi)。主要包括內(nèi)賓接待費(fèi)（接待餐等）和外賓接待費(fèi)（外賓住宿費(fèi)、日?；锸迟M(fèi)、宴請費(fèi)、交通費(fèi)、贈禮）。使用支票領(lǐng)用單。具體規(guī)定參照《浙江省黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理辦法》(浙委辦發(fā)[2014]42號)。
5．因公出境。主要包括國際旅費(fèi)、國外城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公雜費(fèi)、其他允許列支出的費(fèi)用（包括簽證費(fèi)、疫苗接種費(fèi)、必要保險(xiǎn)費(fèi)、違約費(fèi)、退票費(fèi)等）。其中國際旅費(fèi)、國外城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、公雜費(fèi)按規(guī)定包干，使用差旅費(fèi)報(bào)報(bào)銷單，其他費(fèi)用使用支票領(lǐng)用單憑據(jù)報(bào)銷。具體規(guī)定參照《浙江省因公臨時(shí)出國經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定》(浙財(cái)行〔2014〕30號)。
6．印刷費(fèi)。主要包括單位因日常工作需要所發(fā)生的印刷費(fèi)支出，如賬簿、表冊、票證、資料、信封、信箋、名片印刷、電話本制作費(fèi)、復(fù)印、打印等印刷支出，單位因日常工作需要所發(fā)生的印刷費(fèi)支出，如賬簿、表冊、票證、資料、信封、信箋、名片印刷、電話本制作費(fèi)、復(fù)印、打印等印刷支出。使用支票領(lǐng)用單報(bào)銷，需定點(diǎn)采購，采購前要提前備案，不允許在財(cái)政規(guī)定的點(diǎn)之外采購。具體規(guī)定參照《浙江省財(cái)政廳關(guān)于對2014-2015年度省級小額印刷服務(wù)項(xiàng)目實(shí)行定點(diǎn)采購的通知》（浙財(cái)采監(jiān)〔2013〕38號）。
8．勞務(wù)費(fèi)。主要包括開鎖、搬運(yùn)（不含演出搬運(yùn)）等臨時(shí)發(fā)生并支付給單位和個(gè)人的勞務(wù)費(fèi)用，臨聘人員工資、稿費(fèi)、翻譯、速記費(fèi)、評審費(fèi)、搬運(yùn)（演出搬運(yùn)）、勞務(wù)派遣人員工資。各部門經(jīng)辦人需在每月的月底前先將本月發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)單子匯總提供給財(cái)務(wù)部門，次月10號之后再去國稅、地稅開票。 開票后憑票及稅單填寫勞務(wù)費(fèi)審批單報(bào)銷。
9．辦公費(fèi)、材料費(fèi)、其他業(yè)務(wù)費(fèi)用。使用支票領(lǐng)用單報(bào)銷，同時(shí)需提供購銷合同復(fù)印件，若同時(shí)有多項(xiàng)內(nèi)容，需提供具體清單。
第六條 加強(qiáng)支出事前申請管理。各部門在開展業(yè)務(wù)活動時(shí)，在發(fā)生相關(guān)支出之前，業(yè)務(wù)工作人員應(yīng)履行支出事前申請程序，即根據(jù)工作計(jì)劃、工作任務(wù)和單位領(lǐng)導(dǎo)的指示并結(jié)合預(yù)算指標(biāo)，填寫用款計(jì)劃表向財(cái)會部門提出事前申請。
第七條 財(cái)務(wù)部門支出審核管理。
1．全面審核各類單據(jù)。單據(jù)包括發(fā)票、單位內(nèi)部流轉(zhuǎn)的各類文件和表單。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。
2．支出單據(jù)重點(diǎn)審核：單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。
第八條 加強(qiáng)支付管理。
（一）借款管理。
1．借款人須填寫《借款審批單》，注明借款事由、借款金額、所對應(yīng)的預(yù)算項(xiàng)目以及預(yù)計(jì)報(bào)賬日期等內(nèi)容，并附上與借款事項(xiàng)相關(guān)的事前審批單據(jù)。
2．經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審批后，提交給財(cái)會部門的分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行復(fù)核。
3．復(fù)核通過后，提交館長簽批，然后交由出納人員辦理借款或支票領(lǐng)用手續(xù)。
（二）報(bào)銷管理。
1．經(jīng)辦人員辦理費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)填寫對應(yīng)費(fèi)用的報(bào)銷單，確保要素齊全、內(nèi)容真實(shí)完整；
2．由經(jīng)辦人簽字后，提交相關(guān)負(fù)責(zé)人審核，審核無誤后，提交館長簽批；
3．經(jīng)財(cái)會部門復(fù)核無誤后，出納按照審批結(jié)果辦理支付手續(xù)。
(三）資金支付管理。
1．業(yè)務(wù)部門借款申請或報(bào)銷申請按規(guī)定的審批權(quán)限和程序?qū)徟瓿珊螅黾{人員應(yīng)依據(jù)支付審核階段已明確的借款或報(bào)銷的資金來源和賬戶類型，辦理具體的資金支付業(yè)務(wù)；
2．支付完畢后由會計(jì)進(jìn)行核算，出納人員按照簽發(fā)的支付憑證應(yīng)進(jìn)行入賬。
3．財(cái)務(wù)部門需嚴(yán)格執(zhí)行《浙江省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步深化省級預(yù)算單位個(gè)人公務(wù)卡改革的通知》（浙財(cái)預(yù)執(zhí)〔2014〕17號），按公務(wù)卡相關(guān)使用和管理要求辦理。
第九條 支出核算和歸檔管理。財(cái)會部門根據(jù)支出憑證及時(shí)準(zhǔn)確登記賬簿；業(yè)務(wù)部門應(yīng)向財(cái)會部門提交與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料作為賬務(wù)處理的依據(jù)。財(cái)會部門應(yīng)將與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)憑證、文件及其他資料按照《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定及時(shí)歸檔、妥善保管，嚴(yán)防毀損、散失、泄密或不當(dāng)使用。
第十條 支出業(yè)務(wù)分析管理。財(cái)務(wù)部門定期分析支出情況，包括分析業(yè)務(wù)部門的支出情況和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，以及單位基本支出、項(xiàng)目支出、“三公”經(jīng)費(fèi)的明細(xì)情況等，通過編制支出業(yè)務(wù)分析報(bào)告，為單位領(lǐng)導(dǎo)的管理決策提供信息支持。對支出業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的異常情況，財(cái)務(wù)人員應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，及時(shí)采取措施，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)行為，確保支出業(yè)務(wù)的合法合規(guī)、單位各項(xiàng)工作計(jì)劃和工作任務(wù)得以順利開展。
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