中國絲綢博物館改擴建項目財務(wù)管理制度
為嚴格貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、方針政策，依法依規(guī)合理安排和使用建設(shè)資金，確保中國絲綢博物館建設(shè)項目的順利推進，按照《會計法》、財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》、浙江省財政廳《省級基本建設(shè)資金財政直接撥付管理試點辦法》《浙江省財政性投資基本建設(shè)項目財政財務(wù)監(jiān)督管理暫行辦法》和《浙江省政府投資項目建設(shè)單位管理費支出管理細則》的相關(guān)規(guī)定，特制定本財務(wù)管理制度。
一、項目情況
中國絲綢博物館改擴建項目由李強省長批示同意實施（李強2014第673號），項目管理責任單位為省文化廳。項目經(jīng)省國家保密局確定為秘密級國家秘密。本財務(wù)管理辦法包含項目建設(shè)前期項目建設(shè)、項目后期裝修（陳列展覽設(shè)計制作）及專業(yè)設(shè)備購置安裝階段。
二、財務(wù)原則
基本建設(shè)資金必須按照規(guī)定用于經(jīng)批準的基本建設(shè)項目，專款專用，不得擠占、截留和挪用。按照年度資金使用計劃、相關(guān)合同執(zhí)行和實際進度做好資金預算編制、撥付執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作。其中建設(shè)單位管理費應(yīng)嚴格按照使用的范圍和標準，在批準的額度范圍內(nèi)規(guī)范合理使用，避免資金損失和浪費，做到使用有據(jù)可依，用后有據(jù)可查。
三、資金來源
根據(jù)省財政廳審核經(jīng)費，由中國絲綢博物館、浙江省文化廳按照改擴建項目用款計劃，向省財政廳申請撥款。
四、項目建設(shè)管理費范圍
建設(shè)單位管理費是指建設(shè)單位從項目開工之日起至辦理竣工財務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的開支，包括:不在原單位發(fā)工資的工作人員工資、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費，辦公費、差旅交通費、勞動保護費、工具用具使用費、固定資產(chǎn)使用費、零星購置費、招募生產(chǎn)工人費、技術(shù)圖書資料費、印花費、業(yè)務(wù)招待費、施工現(xiàn)場津貼、竣工驗收費和其他管理性質(zhì)開支。
業(yè)務(wù)招待費支出不得超過建設(shè)單位管理費總額的10%。
施工現(xiàn)場津貼標準比照當?shù)刎斦块T制定的差旅費標準執(zhí)行。
項目辦公室工作人員非工作日工程總值班，每天補貼140元，法定假日每天補貼200元。
五、資金使用原則
簽訂合同的技術(shù)咨詢、評估、設(shè)計、勘探、施工、監(jiān)理、跟蹤審計等建設(shè)業(yè)務(wù)費的支付嚴格按照合同中的付款條款執(zhí)行，未簽訂合同的其他款項支付及使用按《中國絲綢博物館經(jīng)費管理暫行規(guī)定》審批執(zhí)行。
六、財務(wù)人員職責
財務(wù)人員必須堅持原則、照章辦事，對于違反財經(jīng)紀律、財務(wù)制度和一切審批不完備的資金使用事項，必須拒絕執(zhí)行，嚴格制止鋪張浪費和一切不必要的開支。
財務(wù)人員賬務(wù)處理必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清晰，支票、印鑒必須分人管理，并確保會計信息的安全。
七、審批流程
1．基本建設(shè)費用，包括工程類款項支出，設(shè)計費、監(jiān)理費、咨詢費等款項支出，材料物資支出等，由項目責任人經(jīng)辦，項目組長或副組長及基建財務(wù)負責人審核，基建辦公室主任核準，項目辦公室主任批準后支付項目經(jīng)費。
工程款(含工程變更款)支出由各施工單位根據(jù)施工進度、合同規(guī)定的時間和支付形式，編制工程計量支付申請報表，經(jīng)工程監(jiān)理單位審核并簽署意見，其中工程變更須先按工程變更管理辦法審核，按上述流程審批。
料物資支出由材料供應(yīng)商按合同及招標文件等要求，從施工單位(材料驗收單位)取得材料驗收證書，經(jīng)工程監(jiān)理單位審核，按上述流程審批。
2．陳列布展費用，由項目責任人經(jīng)辦，項目組長或副組長及基建財務(wù)負責人審核，陳列辦公室主任核準，項目辦公室主任批準后支付項目經(jīng)費。
3．建設(shè)單位管理費支出
（1）工資及獎金、津補貼的發(fā)放
工資及獎金、津補貼的發(fā)放由項目辦公室根據(jù)相關(guān)規(guī)定按月制單，經(jīng)財務(wù)審核，并由項目辦公室主任審批后發(fā)放。首次發(fā)放工資或涉及人員變動及工資、津補貼標準變更等事宜，須經(jīng)項目辦公室主任審批。
（2）差旅費支出
工作人員報銷差旅費用，必須填寫差旅費報銷憑證，經(jīng)項目組長或副組長簽署意見后，按規(guī)定審批報銷。
（3）會議及相關(guān)活動費用支出
項目辦公室舉辦的各種會議和組織的各種活動，原則上應(yīng)事先填寫會議或活動審批表，并編制會議或活動預算，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導審批后，交財務(wù)部門備案。
會議或活動結(jié)束后應(yīng)及時辦理會議或活動經(jīng)費結(jié)報手續(xù)，并附會議、活動經(jīng)費審批表原件、會議或活動預算、會議通知、與會代表簽名表等，按規(guī)定審批權(quán)限審批報銷.
（4）辦公、接待等日常經(jīng)費支出
日常的辦公費用、接待費用等支出由項目責任人經(jīng)辦，按規(guī)定審批權(quán)限審批報銷。
以上各項費用支出，經(jīng)辦人填寫審批單，按規(guī)定程序?qū)徟鷪箐N。
4．保證金及押金的審批
各項保證金及押金的退還，由交款單位根據(jù)合同、協(xié)議提出退款申請，由項目責任人經(jīng)辦，項目組長或副組長及財務(wù)負責人審核，基建辦公室主任核準，項目辦公室主任批準后退還。
八、辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)購置
根據(jù)工作需要，提出設(shè)備購置計劃，視資產(chǎn)數(shù)量額度，報基建辦會議討論通過后，按政府相關(guān)規(guī)定由相關(guān)人員統(tǒng)一購置。購置固定資產(chǎn)要在批準的預算額度內(nèi)辦理，屬省政府采購的商品必須先報批采購計劃。固定資產(chǎn)、辦公設(shè)備購入后，須經(jīng)驗收登記入賬后再予以報銷。審批權(quán)限按照第七款。
九、報銷規(guī)定
１．各項費用支出按規(guī)定程序?qū)徟螅攧?wù)部門審核后支付。
２．各項費用支出都必須在本年度批準的預算額度內(nèi)支出，超預算部分必須先按規(guī)定辦理追加預算手續(xù)后方可報銷。
３．屬于政府采購目錄內(nèi)的物品采購或按規(guī)定必須實行招投標進行的物資等采購，必須按規(guī)定程序經(jīng)有關(guān)部門批準后方可報銷。
4．日常辦公等物資采購,包括；日常辦公用品、勞保用品的采購;固定資產(chǎn)的維修和日常保養(yǎng)；業(yè)務(wù)用書、各種宣傳品購置及其他需要辦理政府采購的物品，原則上由相關(guān)人員統(tǒng)一購置后,須經(jīng)驗收登記入賬后再予以報銷。審批權(quán)限按照第七款。
5．業(yè)務(wù)接待原則上由項目辦公室按本單位接待管理制度負責接待，業(yè)務(wù)招待費開支遵循小額、合理、必須、厲行節(jié)約的原則。
6．對外簽訂的各種合同、協(xié)議必須經(jīng)跟蹤審計單位審核，并報財務(wù)部門備案。對無依據(jù)的支付款項，財務(wù)部門不予支付。
7．報銷的原始憑證規(guī)范性要求
報銷的原始憑證必須符合相關(guān)財政法規(guī)的規(guī)定,否則財務(wù)部門不作為報銷依據(jù)。各項費用支出的報銷,必須填制或取得合法的原始憑證,外來原始憑證應(yīng)填寫戶名、日期、內(nèi)容,大小寫金額準確無誤;每張原始憑證都必須有經(jīng)辦人簽名,并分清費用用途,按要求粘貼規(guī)范、完整。報銷憑證必須由經(jīng)辦人簽名并寫明用途,并按規(guī)定程序?qū)徟?。發(fā)票抬頭與支付單位必須一致。自制報銷單據(jù)，由財務(wù)部門統(tǒng)一設(shè)計格式，做到規(guī)范、整潔。報銷單據(jù)一律不得涂改。
8．支付超過1000元的費用支出,原則上應(yīng)通過銀行結(jié)算；特殊情況要使用大額現(xiàn)金支付,必須事先辦理相關(guān)手續(xù)。
十、項目建設(shè)資金及建設(shè)單位管理費的使用情況由省文化廳計財處負責監(jiān)督和管理，提出整改意見。
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